企业在生产经营过程中，可能会因各种原因获得税务机关的退税。为了确保账务处理的正确性和合规性，企业应当按照相关会计准则和税法规定进行账务处理。

企业所得税退税账务处理指南

一、收到退税时的处理

收到退税时，企业应当按照以下步骤进行账务处理：

1. 借：银行存款 2. 贷：应交税费——应交所得税

二、退税款调整

企业收到退税款后，可能需要调整之前确认的应交所得税。根据税法规定，退税款应当从之前已确认的应交所得税中扣除。

账务处理：

1. 借：应交税费——应交所得税 2. 贷：所得税费用

三、退税利息的处理

如果企业收到退税款的同时还收到了退税利息，则退税利息应当作为其他收入确认。

账务处理：

1. 借：其他应收款（退税利息） 2. 贷：其他收入

四、账务科目选择

对于退税款的账务处理，企业应当选择合适的账务科目。以下是一些常用的账务科目：

银行存款：用于记录退税款存入银行的金额。 应交税费——应交所得税：用于记录企业应缴纳的所得税。 所得税费用：用于记录企业因退税款而减少的所得税费用。 其他应收款（退税利息）：用于记录企业收到的退税利息。 其他收入：用于记录企业因退税利息而确认的其他收入。

五、具体案例说明

假设某企业收到税务机关退还的所得税款 100 万元，同时收到退税利息 20 万元。该企业的账务处理如下：

1. 收到退税款： 借：银行存款 1,000,000 贷：应交税费——应交所得税 1,000,000

2. 调整应交所得税： 借：应交税费——应交所得税 1,000,000 贷：所得税费用 1,000,000

3. 确认退税利息收入： 借：其他应收款（退税利息） 200,000 贷：其他收入 200,000